Inkomstenbelasting 2023, wat moet je weten?

Met het nieuwe jaar komt ook de tijd om belastingaangifte te doen voor het jaar 2023. De inkomstenbelasting, een jaarlijks terugkerende verplichting, kan voor velen een bron van vragen en onzekerheden zijn.

In deze blog gaan we dieper in op de belangrijkste aspecten van de inkomstenbelasting voor het jaar 2023.

De volgende aspecten komen onder anderen aan bod:

• Belangrijke punten: Voor welke datum moet de inkomstenbelasting ingeleverd zijn, wat heb je nodig?
• Box 1 – belastbaar inkomen uit werk en woning: Wat valt allemaal onder box 1?
• Box 2 – aanmerkelijk belang: Het belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang wordt in 2023 belast met een tarief van 26,9%.
• Box 3 – sparen en beleggen: Belasting over inkomen uit sparen en beleggen wordt berekend op basis van een fictief rendement over je vermogen.
• Overige aftrekposten: Wat mag je in 2023 aftrekken.
• Inkomsten belasting voor ondernemers: Eenmanszaak en VOF.

Belangrijke punten:

Je kunt de belastingaangifte op 3 manieren invullen:

• Online via “Mijn Belastingdienst”
• Via de app” Aangifte 2023” de voorwaarden vind je hier
• Met een papieren formulier

Bij de aangifte via Mijn Belastingdienst en op de app is er al heel veel vooraf ingevuld.

Sinds juni 2022 is er ook een verkorte aangifte, je krijgt de verkorte aangifte vanzelf aangeboden in Mijn Belastingdienst. De Belastingdienst heeft de aangifte dan al helemaal voor je ingevuld. Je hoeft de aangifte dan alleen nog te controleren en te verzenden. Deze optie krijg je aangeboden als:

• Je géén fiscale partner hebt.
• Je in 2023 alleen inkomen had waarop loonheffing is ingehouden.
• Je bezittingen op 1 januari 2023 minder dan € 33.748 waard waren.

Het is verstandig om alle benodigde documenten te verzamelen zoals, jaaropgaven van werkgevers, uitkeringsinstanties, banken, hypotheekpapieren en WOZ-beschikkingen.

De deadline voor het indienen van je aangifte over 2023 is vóór mei 2024. Wanneer je deze deadline niet kunt halen, kun je uitstel aanvragen tot 1 september 2024.

Uitstel aanvragen kan alleen als je een aangiftebrief van de belastingdienst hebt ontvangen. Uitstel kun je op de volgende manieren aanvragen:

• via “Mijn Belastingdienst”
• telefonisch 0800- 0543, houdt je bsn bij de hand
• schriftelijk met het uitstelformulier.

Voor meer informatie of uitgebreide uitleg over hoe je aangifte kunt doen klikt je hier. 

Voor meer informatie over het aanvragen van uitstel klik je hier.

Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning

Box 1 bestaat uit diverse inkomstenbronnen zoals;

• winst uit onderneming
• eigenwoningforfait
• loon
• uitkeringen
• pensioenen
• fooien
• stagevergoedingen
• inkomsten uit het buitenland

Ook inkomsten van freelancers, gastouders, artiesten en beroepssporters vallen hieronder.
Aftrekposten spelen een grote rol in box 1 van de belastingaangifte. Deze posten zijn bedragen die van het belastbaar inkomen worden afgetrokken voordat de belasting wordt berekend. Voorbeelden van aftrekposten in box 1 zijn;

• reisaftrek voor openbaar vervoer
• aftrekbare kosten van de eigen woning
• premies voor lijfrenten
• zorgkosten
• partneralimentatie

Voor meer informatie over inkomstenbronnen en aftrekposten, klik je hier

Box 2: aanmerkelijk belang

In 2023 wordt het belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang belast met een tarief van 26,9% in box 2 van de inkomstenbelasting 2023.

Dit betekent dat, als je meer dan 5% van de aandelen in een vennootschap bezit en inkomsten uit dit belang ontvangt zoals dividend, je belasting moet betalen over deze inkomsten.

Als je bijvoorbeeld van plan bent om (wanneer je een aanmerkelijk belang hebt), dividend uit te keren of om aandelen te verkopen, is het belangrijk om naar de tarieven van de dividendbelasting (dit is in 2024 hoger) en naar de tarieven van box 2 te kijken. Het kan namelijk voordeliger om het dividend uit te keren of aandelen te verkopen in 2023 of 2024, dit is afhankelijk van hoeveel winst je hebt gerealiseerd uit box 2.

Vanaf 2024 zullen er twee tariefschijven worden geïntroduceerd in box 2: een tarief van 24,5% voor inkomen tot € 67.000 en een tarief van 31% voor inkomen boven € 67.000. Deze veranderingen hebben impact op hoeveel belasting je betaalt over inkomsten uit aanmerkelijk belang.

Box 3: sparen en beleggen

Box 3 is een belangrijk onderdeel dat zich richt op het belasten van vermogen, zoals spaargeld, beleggingen en schulden.

• Heffingsgrondslag en Vermogensgroepen: De heffingsgrondslag in Box 3 is het bedrag dat wordt gebruikt om de belasting te berekenen op de winst die je maakt op je spaargeld en beleggingen. Het wordt bepaald door de waarde van je bezittingen minus je schulden. Na aftrek van het heffingsvrije vermogen (€ 57.000 zonder fiscaal partner of € 114.000 met fiscaal partner).
  * Van het totaal van je schulden mag je alleen het deel aftrekken dat hoger is dan de drempel ( zonder fiscaal partner €3.400 of met fiscaal partner € 6.800)
• Rendementspercentages: In 2023 gelden specifieke rendementspercentages voor verschillende soorten vermogen. Bank- en spaartegoeden hebben een percentage van 0,92% en andere bezittingen 6,17% en schulden 2,46%.
• Heffingsvrij vermogen: Eind 2023 is het heffingsvrije vermogen € 57.000 zonder fiscaal partner en € 114.000 met fiscaal partner.
• Bezittingen die vrijgesteld zijn: Enkele bezittingen die vrijgesteld zijn van vermogensrendementsheffing in Box 3 zijn de eigen woning, inboedel van de woning, auto, pensioen, lijfrente, groene beleggingen en zakelijk vermogen.

Overige aftrekposten

voor aftrekposten in 2023 zijn er verschillende categorieën waaruit je mogelijk kunt aftrekken, waaronder:

• aftrek rente en kosten eigen woning
• partneralimentatie
• giften
• zorgkosten

Voor alle aftrekposten kunt u terecht op deze pagina

Inkomstenbelasting voor de ondernemer

als je een eenmanszaak of een VOF hebt, moet je inkomstenbelasting betalen. Het bedrag dat e moet betalen, hangt af van hoeveel winst je maakt.

Eenmanszaak:

• als je een eenmanszaak hebt en je verdient tot € 50.000 per jaar, is het meestal genoeg om 25% tot 30% van je bruto-inkomen opzij te zetten voor belastingen.
• verdien je tussen de € 50.00 en € 100.000, dan moet je waarschijnlijk meer geld apart zetten omdat je in een hogere belastingschijf terechtkomt, waar het tarief kan oplopen tot 49,5 % in 2023.
• bij de aangifte van inkomstenbelasting moet je ook rekening houden met de bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw), die in 2023 is vastgesteld op 5,43% over maximaal € 66.952 winst.

VOF (vennoot onder firma)

• In een VOF betalen de vennoten afzonderlijk inkomstenbelasting over hun eigen winst.
• Elke vennoot is zelfstandig ondernemer en heeft recht op belastingvoordelen zoals ondernemersaftrek, investeringsaftrek en fiscale oudedagsvoorziening.

Mocht je er niet zelf uitkomen, of heb je een bijzondere situatie? Schakel dan hulp in.

BelastingTelefoon
Belastingkantoor fysiek of online: bij een kantoor van de Belastingdienst kun je onder voorwaarden gratis hulp krijgen bij het invullen van de aangifte. Je kunt ook een afspraak via videobellen maken. Dit kun je doen via de deze link.

Belastingwinkels
Veel studentensteden hebben belastingwinkels. Studenten helpen je daar gratis of tegen een kleine vergoeding met het invullen van je belastingaangifte. Vaak geldt als voorwaarde dat je in de regio woont en/of een laag inkomen hebt.

Belastingadviseurs
Bij 123Onlineboekhouding kunnen we je aangiftehulp bieden. Neem hiervoor gerust contact met ons op.